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第28回 申告書類の記載方法⑤
(法人税四半期申告書)

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カテゴリ:ベトナム会計相談所
更新:2012/04/11 – 11:40

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法人所得税四半期申告書

ベトナム会計相談所法人所得税四半期申告書
Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính

各企業は4半期ごとに、申告書を提出する必要があります。様式番号Mẫu số 01A/TNDNは、発生所得に基づく申告者用ですので、過年度所得に基づく申告ではなく、各四半期の実際発生所得に基づき申告を行います。

①当期収益(Doanh thu phát sinh trong kỳ)、②当期費用(Chi phí phát sinh trong kỳ)③当期利益(Lợi nhuận phát sinh trong kỳ)は、①から②を差し引いた金額を記載。④益金算入、損金不算入金額(Điều chỉnh tăng lợi nhuận theo pháp luật thuế)、⑤益金不算入、損金算入金額(Điều chỉnh giảm lợi nhuận theo pháp luật thuế)を記載し、税務調整を行います。⑥課税所得小計(Thu nhập chịu thuế)は、③に対して、④⑤の税務調整加算・減算を行い算定します。⑦非課税所得(Thu nhập miễn thu)、⑧過年度繰越損失(Số lỗ chuyển kỳ này)。⑨課税所得(Thu nhập tính thuế)は、⑦、⑧を⑥から控除した額を記載。⑩法人所得税率(Thuế suất thuế TNDN / %)は、課税所得があれば、通常は25%。⑪法人所得税の免税および減税額(Thuế TNDN dự kiến miễn, giảmは、)は、優遇税率適用のある企業はこの欄に記載をすることで免税・減税申告を行います。⑫当期法人所得税額(Thuế TNDN phải nộp trong kỳ)は、まず、⑨の課税所得に⑩の法人所得税率を乗じます。⑪の免税および減税額があれば、その額を控除します。

安藤 崇 あんどうたかし
NAC (Vietnam) Co., Ltd
南山大学法学部卒業。NACハノイ・ホーチミン事務所の創設に参画。在越9年で、現地の会計実務、ビジネス習慣、ベトナム語に精通。
http://vn.nacglobal.net

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